如何正確解讀深圳前海企業(yè)申請企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策（鯤鵬志財(cái)稅小編供稿）
深圳前海企業(yè)申請很多注冊在深圳前海自貿(mào)區(qū)的企業(yè)都會有這樣的疑問，不是說入駐前海的公司，符合條件的，企業(yè)所得稅可以減免到15%嗎？那么具體要怎么操作才能申請減免到15%的企業(yè)所得稅呢？騰博國際廖先生針對大伙們的疑問，對入駐前海的符合條件的公司申請企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、適用范圍、申報(bào)流程做以下匯總，希望能夠幫到大伙。
一、前海企業(yè)優(yōu)惠目錄，你知多少
1、現(xiàn)代物流業(yè)
（1）供應(yīng)鏈解決方案設(shè)計(jì)、訂單管理與執(zhí)行、虛擬生產(chǎn)、信息管理、資金管理、咨詢服務(wù)等供應(yīng)鏈管理服務(wù)；
（2）在岸、離岸的物流外包服務(wù)；
（3）現(xiàn)代物流技術(shù)與物流公共服務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)及運(yùn)營；
（4）第三方物流的結(jié)算和管理。
2、信息服務(wù)業(yè)
（1）電信增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)；
（2）電子認(rèn)證、電子商務(wù)、電子政務(wù)技術(shù)研發(fā)；
（3）信息安全技術(shù)研發(fā)服務(wù)；
（4）數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)服務(wù)及數(shù)字化資源開發(fā)；
（5）新一代移動通信網(wǎng)，基于工IPv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā)；
（6）衛(wèi)星通信技術(shù)研發(fā)；
（7）通用軟件、行業(yè)應(yīng)用軟件、嵌入式軟件的研發(fā)與服務(wù)；
（8）云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、高可信計(jì)算、智能網(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)研發(fā)與服務(wù)。
3、科技服務(wù)業(yè)
（1）新能源、新材料、生物醫(yī)藥、低碳環(huán)保等各行業(yè)專業(yè)科技服務(wù)；
（2）基因測序、干細(xì)胞、功能蛋白、生命健康等新興科學(xué)技術(shù)研發(fā)與服務(wù)；
（3）新能源電池、三維立體顯示和打印技術(shù)研發(fā)與服務(wù)；
（4）信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識流程外包等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)。
4、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)
（1）平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、室內(nèi)設(shè)計(jì)、景觀設(shè)計(jì)、工業(yè)設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)等創(chuàng)意設(shè)計(jì)服務(wù)；
（2）文化信息資源開發(fā)；
（3）網(wǎng)絡(luò)視聽節(jié)目技術(shù)研發(fā)與服務(wù)；
（4）動漫與網(wǎng)絡(luò)游戲研發(fā)與創(chuàng)作；
（5）新媒體技術(shù)的研發(fā)與服務(wù)。
二、申請減免企業(yè)所得稅的條件
符合下列條件的前海納稅人可享受減免按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：
1、區(qū)域條件：公司注冊在前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)；
2、范圍要求：只有以優(yōu)惠目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)且收入達(dá)到70%以上才能享受前海優(yōu)惠政策；
3、收入概念：以上收入是指稅收上的收入概念，其包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)用、接受捐贈和其他等九項(xiàng)收入內(nèi)容，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于會計(jì)收入的概念范疇。
三、申報(bào)流程
前海納稅人在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，自行計(jì)算并填報(bào)相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額。
其中，季度預(yù)繳時(shí)，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》中第10行“實(shí)際利潤額” X 10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在第13行“減免所得稅額”。
年度匯算清繳時(shí)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》中第23行“應(yīng)納稅所得額” X 10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表” 中第26行“橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”。
四、優(yōu)惠管理
前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實(shí)行“以報(bào)代備”方式。
1、備案方式
企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，填寫申報(bào)表中對應(yīng)優(yōu)惠項(xiàng)目，即為完成備案登記，備案資料由納稅人自行留存?zhèn)洳椤?br> 2、備案材料
在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)享受前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人須留存下列資料備查：
（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；
（2）年度財(cái)務(wù)報(bào)表；
（3）與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的相關(guān)服務(wù)合同；
（4）所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營資質(zhì)的，需留存相關(guān)審批文件或明文件。
3、界定管理
在年度匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的，可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。
五、認(rèn)定材料
申請?zhí)幚懋a(chǎn)業(yè)認(rèn)定的前海企業(yè)，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具要求提供優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認(rèn)定的書面通知后，按下列要求備齊材料：
（1）深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認(rèn)定申請表；
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的提供主營業(yè)務(wù)屬于《優(yōu)惠目錄》證明的通知書；
（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件1份）；
（4）稅務(wù)登記證（復(fù)印件1份）；
（5）企業(yè)申報(bào)上一年度審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表（原件1份）；
（6）如所屬行業(yè)須要前置審批或特許經(jīng)營，須提供相關(guān)行政許可文件（復(fù)印件1份、驗(yàn)原件），如不涉及前置審批可不提供；
（7）與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的服務(wù)合同（復(fù)印件1份，驗(yàn)原件）；
（8）不同產(chǎn)業(yè)類別須要提交的其他資料；
（9）其他能夠證明主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)優(yōu)惠范圍的材料。
在認(rèn)定程序上，申請?zhí)幚懋a(chǎn)業(yè)認(rèn)定的前海企業(yè)，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具要求提供優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認(rèn)定的書面通知后，備齊以上“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”等九份材料，即可提交申請。申請?zhí)峤缓?，正常?5個(gè)工作日內(nèi)會向申請企業(yè)做出認(rèn)定證明文件（如需補(bǔ)充材料，相關(guān)時(shí)間不計(jì)入審批時(shí)限）。如經(jīng)認(rèn)定，申請企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入不符合優(yōu)惠范圍的，將以書面形式予以告知。企業(yè)所得稅減免到15%的優(yōu)惠政策

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